Jak danit kryptoměny v roce 2025?

14.01.2025

Kryptoměny se staly fenoménem dnešní doby – lákají investory nejen svou inovativní technologií nebo decentralizovanou povahou, ale především také potenciálem vysokých výnosů. S rostoucí oblibou však přichází také otázky spojené s jejich zdaněním, které je často komplikované a podléhá specifickým pravidlům. Novela zákona schválená v prosinci 2024 přináší zásadní změny v danění kryptoměn v České republice, jako jsou časový a hodnotový test. Co tyto změny znamenají pro vás jako investory, na co si dát pozor a jak zůstat v souladu s daňovou legislativou? To vše si detailně rozebereme v tomto článku.


ℹ️  Základní informace o kryptoměnách

Kryptoměny jsou obrovským trendem 21. století a zároveň také jedním z nejrevolučnějších vynálezů digitální éry, které přetvářejí naše vnímání financí. Jedná se o digitální nebo virtuální měny, které využívají technologii blockchain – decentralizovanou databázi zajišťující transparentnost a bezpečnost transakcí. Kryptoměny fungují nezávisle na tradičních bankách nebo vládách, což z nich činí zajímavý nástroj nejen pro investory, ale i pro ty, kdo hledají alternativy k běžnému finančnímu systému.

Nejstarší, nejznámější a zároveň také nejužitečnější kryptoměnou je pochopitelně Bitcoin, který byl spuštěn v roce 2009 a položil základy celého kryptoměnového ekosystému. Od té doby vznikly tisíce dalších kryptoměn, jako například Ethereum, Solana nebo Cardano, z nichž každá má své specifické funkce a zaměření – od chytrých kontraktů až po decentralizované aplikace.

Kryptoměny lze nakupovat a prodávat na určených krypto burzách či směnárnách. V dnešní době jsou nejpopulárnějšími burzami Binance a Coinbase, existuje však velké množství menších krypto burz.

I kryptoměny jsou však aktiva, která podléhají povinnosti zdanění, a proto je důležité tuto problematiku nepodceňovat.

Čeští poslanci v prosinci 2024 schválili návrh novely zákona, který usnadní danění kryptoměn, podobně jako je tomu u akcií. Zaveden by měl být časový a hodnotový test. Časovým testem rozumíme odpadlou povinnost danění po 3 letech od nákupu dané kryptoměny. Pokud tedy nakoupíte například Bitcoin 1.1.2025, tak 2.1.2028 bude následný prodej osvobozen od danění. Hodnotový test se pak vztahuje na příjmy z prodeje kryptoměn, které nesmí přesáhnout hranici 100 000 Kč. Veškerý příjem z prodeje kryptoměn do této částky je tedy rovněž osvobozen od daně.

Danění kryptoměn však skrývá i několik háčků. Čemu věnovat při danění kryptoměn zvýšenou pozornost? Na to se nyní zaměří zkušená účetní Ing. Jitka Slonková.


💰 Jak danit kryptoměny v roce 2025?

První věc, na kterou je třeba si dát pozor, je doba, jakou kryptoměny držíte. Pokud doba mezi získáním a prodejem krypta přesáhne hranici 3 let, budou tyto příjmy od daně osvobozeny. V případě kontroly daňovým úřadem je třeba prokázat, že doba držení přesáhla dobu 3 let.

K daňovému osvobození rovněž dojde i v případě, pokud příjmy (nikoliv zisk) z kryptoměn nepřesáhnou 100 000 Kč za dané zdaňovací období. To znamená, že i pokud jste prodali kryptoměny se ziskem 20 000 Kč , ale stále je příjem nad 100 000 Kč, danit musíte.

Příklady:

V roce 2025 prodáte kryptoměny v celkové hodnotě 99 000 Kč = danit nemusíte.

V roce 2025 prodáte kryptoměny v celkové hodnotě 101 000 Kč = danit musíte, jelikož příjem překonal stanovenou hranici, byť jen o pouhých 1 000 Kč. Pokud by však tento prodej byl realizován po 3 letech od nákupu, tak bude tento příjem od daně osvobozen.

Fyzické osoby mohou využít roční limit 40 mil. Kč, který je společný pro příjem z kryptoměn, cenných papírů a podílů v obchodních korporacích. Pokud dojde k přesáhnutí tohoto limitu, bude potřeba daný příjem nad tento limit zdanit bez ohledu na délku držení kryptoměn. To znamená, že pokud máte příjem za zdaňovací období z kryptoměn, cenných papírů a podílů v obchodních korporacích vyšší než 40 mil. Kč, daníte příjem nad touto částkou i v případě, že jste krypto drželi déle jak tři roky (neuplatní se tedy časový test).

Nepodnikající fyzické osoby nebudou z příjmu kryptoměn odvádět zdravotní ani sociální pojištění. Podnikající fyzické osoby, které zahrnují kryptoměny do svého obchodního majetku, budou příjmy zdaňovat v rámci svého podnikání a odvádět i sociální a zdravotní pojištění.

Pokud je potřeba krypto zdanit, daní se v zásadě 15 %. Pozor jen na výši Vašeho ročního příjmu. Rozdíl mezi prodejní a nákupní hodnotou kryptoměn podléhá 15% sazbě daně z příjmu fyzických osob. Pokud máte celkové roční příjmy vyšší, než je 36násobek průměrné měsíční mzdy, daní se příjmy nad touto hranicí 23 %. Průměrná mzda za rok 2025 je stanovena na 46 557 Kč, roční hranice (a tedy její 36násobek) je 1 676 052 Kč. Pokud je tedy Váš příjem vyšší než tento limit, příjem nad tímto limitem daníte již sazbou 23 %.


Nevíte si rady s daňovým přiznáním? Ráda Vám pomohu s kalkulací toho, co je pro Vás skrze danění a odvody nejvýhodnější, i s následnou přípravou podkladů pro daňové přiznání či přehledy pro pojišťovnu a sociálku. 

Kontaktovat mě můžete mailem: ucetnislonkova@gmail.com, telefonicky: 724 304 860. 

Více informací najdete na webu www.jitkaslonkova.cz

Pokud Vás zajímají tipy ze světa účetnictví a daní, sledujte můj Instagram


📝 Další užitečné články: KnowTrade blog

📚 Komplexní vzdělávací kurzy získej zde

📈 Přidej se do rostoucí komunity traderů zde

💻 Nevíš jak dál a chceš nasměrovat tím správným směrem? Pojďme si zavolat